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国家税务总局厦门市税务局关于5月份起一般纳税人增值税纳税申报有关事项的温馨提示

来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2019-05-01
摘要:国家税务总局厦门市税务局关于5月份起一般纳税人增值税纳税申报有关事项的温馨提示 各相关纳税人: 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号公告,以下简称15号公告)于2019年5月1日起执行。为帮助一般纳税人了解...
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国家税务总局厦门市税务局关于5月份起一般纳税人增值税纳税申报有关事项的温馨提示

各相关纳税人:

  《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号公告,以下简称15号公告)于2019年5月1日起执行。为帮助一般纳税人了解调整后纳税申报表的主要变化,更好地服务纳税人,现将有关事项温馨提示如下:

  一、提交《适用加计抵减政策声明》事项

  适用加计抵减政策的生产、生活性服务业应严格按照15号公告要求填报加计抵减额。符合条件的纳税人应在无需申请即送68元彩金首次确认适用加计抵减政策时向税务机关提交《适用加计抵减政策声明》(以下简称《声明》)。提交路径包括:1.登录厦门市电子税务局后,选择“综合信息报告—资格信息报告—适用加计抵减政策声明”模块进行操作。2.纳税人登陆电子税务局或网上增值税申报系统后,系统均会跳出链接《声明》的弹窗,纳税人可点击进入并进行操作。3.前往办税服务厅提交《声明》。

  未提交《声明》的纳税人在登录网上增值税申报系统后,界面上将继续出现是否填写《声明》的提示,纳税人可选择“填写声明”或“关闭”等按键进行操作。

  二、应纳税额填报口径

  适用加计抵减政策的纳税人,若当期存在可从应纳税额中抵减的实际抵减额,以抵减后的应纳税额进行填报,即:主表第19栏“应纳税额”=第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”-“实际抵减额”(从《附列资料(四)》第5列取数)。其他纳税人仍按表中公式“第19栏=第11栏-第18栏”填写。

  请注意:加计抵减额不是进项税额,必须与进项税额分开核算,纳税人应单独核算加计抵减的计提、抵减、调减、结余等变动,并填报在《附列资料(四)》相关栏次。

  三、申报抵扣进项税额的填报要求

  《增值税纳税申报表附列资料(二)》 “一、申报抵扣的进项税额”模块第1至12栏要求纳税人填报按税法规定符合抵扣条件,在本期申报抵扣的进项税额。

  请注意:纳税人申报抵扣“取得的用于构建不动产的扣税凭证”和“用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”,必须在该模块要填报两次,首先应填报在第1至8a栏对应栏次(未填报的,表示纳税人未申报抵扣该进项税额),其次再分别填报该表第9栏和第10栏中。该模块的填表逻辑关系为:第9栏+第10栏≤第1栏+第4栏,第9栏和第10栏的数据包括在第1栏和第4栏中。

  纳税人可以通过我局网站、微信公众号等多种方式了解15号公告内容,遇到问题请拨打12366纳税服务热线、各主管税务机关对外公布的咨询电话,或到主管税务机关反映。

国家税务总局厦门市税务局

2019年4月30日

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